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注册税务师考试试题《税务代理实务》真题和答案卷一(2) 下载

名称:注册税务师考试试题《税务代理实务》真题和答案卷一(2)

类型:注册税务师考试

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注册税务师考试试题《税务代理实务》真题和答案卷一(2) 简介:

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正文:

三、简答题(共3题,第1、3题各5分,第2题8分。)

(一) 2004年甲内资企业在年度决算报表编制前,委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资—其他投资”明细账中,发现上年结转投资额为200万元,接受投资单位为深圳乙公司,甲企业当年投资收益账户为0,在“其他应付款——深圳乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元,后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证,注册税务师认定该项其他应付款为投资分回利润(与事实相符),甲企业账务处理为:

借:银行存款 50 000
贷:其他应付款 50 000

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