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1 、 甲股份有限公司(本题下称甲公司)外币业务采用每月月初市场汇率进行折算,按季核算汇兑损益。
2002年3月31日有关外币帐户余额
项目 外币金额(万美元) 折算汇率 折算人民币金额(万元)
银行存款(借) 300 8.26 2478
应收帐款(借) 250 8.26 2065
长期借款(贷) 1000 8.26 8260
应付利息(贷) 30 8.26 247.8
长期借款1000万美元,系2000年10月借入的专门用于生产线建造的外币借款,借款期限为24个月,年利率为12%,按季计提利息,每年1月和7月支付半年的利息,至2002年3月31日该生产线正处于生产建设过程中,已使用外币借款650万元,预计将于2002年12月完工。
2002年第二季度各月月初、月末市场汇率
日期 市场汇率
4月1日 1美元=8.26人民币
4月30日 1美元=8.24人民币
5月1日 1美元=8.24人民币
5月31日 1美元=8.26人民币
6月1日 1美元=8.26人民币
6月30日 1美元=8.27人民币
2002年4-6月甲公司发生如下外币业务,假定不考虑增值税等相关税费:
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