1.《外商投资企业和外国企业所得税法》属于（ ）。
A、全国人大制定的税法法律
B、全国人大授权国务院立法
C、国务院制定的税收行政法规
D、国务院各部主管部门制定的税收规章
答案：A
解析：《外商投资企业和外国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律，1991年4月在第七届全国人大第四次会议通过。
2.外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（ ）
A、将财产出租给中国境内使用者取得的租金
B、转让在中国境外的房产取得的收益
C、从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息
D、从境内某外商投资企业取得的税后利润
答案：A
解析：BC为外国企业的境外所得，不在我国纳税；D为从境内分得的税后利润，属于免税项目。
3.外国企业在中国境内设立机构、场所取得的下列所得中，属于来源于中国境内的所得有（ ）。
A、在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的所得
B、在中国境外设立机构、场所从事生产、经营的所得
C、发生在中国境外与在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得
D、发生在中国境外与在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的股息、利息，租金、特许权使用费和其他所得
答案：AC
解析：在中国境外设立机构、场所从事生产、经营的所得显然不属于来源于中国境内的所得。
4.例：纳税人A企业在2006年8月开业，到12月31日纳税年度结束时获利8万，该企业适用税率15％。如果该纳税人选择2006年为开始获利年度，那么06、07年两年免税，08、09、10年三年减半征收。
A也可以选择次年（07年）作为减免税的第一年，06年8万的获利就要按15％税率依法纳税，从2007年开始计算5年的优惠期。假如07年该企业亏损5万，08年获利10万，优惠期仍然是从07、08、09、10、11年，不能理解为07年亏损就要按有获利的08年重新计算优惠期。
5.某中外合资生产性企业B自1996年10月投产后，选择次年为减免税第一年，其9年经营情况如下：
则对于B企业，（ ）减免税期满。
A、2001年
B、2003年
C、2002年
D、2004年
答案：A
注意：税收优惠期内的亏损也是可以弥补的，经营性亏损只要符合税前5年补亏期限的，都可以在税前弥补。
6.假设外资企业的投资者甲投资A项目，并按规定取得了5年的税收优惠。几年后又再次追加投资B项目，B项目符合税法规定的，B项目可以单独享受一个5年的税收优惠（和A项目不相交）。
但必须满足下列两个条件中的一个：
（1）追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的；
（2）追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过企业原注册资本50％的。
假设例题中A项目总投资2000万美金，B项目计划投资1800万美金，如果B项目的实际投资达到或超过这一数字，就远远超过了原注册资本的50％。
7.假设外资企业的投资者甲投资A项目，并按规定取得了5年的税收优惠。几年后又再次追加投资B项目，A项目是2000年投资2000万美金，当年获利并享受税收优惠，也就是00、01年免税、02、03、04年减半征收。B项目是在2003年追加投资的，计划投资额1800万美金，03年当年投资600万美金，当年获利，就意味着B项目的税收优惠期从03年开始计算， 2004年投资400万美金，累计投资额达到1000万美金，即注册资本的50％，但是没有超过1500万元美金，则03、04年未达标，不能享受两年免税的税收优惠。05年投资800万美金，则05年达标，从2005年开始享受3年的减半征收，前两年的免税优惠因为未达标而浪费掉了。
如果对B项目的投资在2003年当年就达标，就可以享受全部5年的减免优惠；如果2005年达标，可以享受3年的减半优惠；如果2008年达标，则无法享受任何优惠。
8.下列情况中，可享受从开始获利年度起第1~5年免税，第6~10年减半征收所得税的情况有（ ）。
A、从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的
B、在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的
C、从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的
D、在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在15年以上的
答案：ABD
解析：从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业享受第1年和第2年免征企业所得税，第3至第5年半征收企业所得税的优惠，在享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的10年内可继续按应纳税额减征15%到30%的企业所得税。
9.某外国投资者1996年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1998年被税务机关认定为开始获利年度，2000年以后均被认定为先进技术企业，2003年该外国投资者将2002年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。假定地方所得税不实行优惠，照常征收，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为（ ）万元。
A、1.78
B、3
C、3.11
D、3.88
答案：C
解析：应退税额=55÷（1－12%－3%）×12%×40%=3.11万元。
10.假设有A、B两个企业，A盈利10万，B亏损5万，A可以先补B的亏损，余额5万按A的税率计算纳税。A的税率30％，B的税率15％，则按照30％税率纳税。
第二年A盈利10万，B盈利10万，A的10万应交30％的所得税；B的10万，先弥补上年的亏损5万，（10－5）×15％，但由于上年度的亏损A已经补过，那么B就必须把上年度补的所得税加回来，所以还要加上5×30％。
