单项选择题
51．应纳税所得额为（ ）
A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
B.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。
答案：A
52．企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（ ）
A应纳税所得额的3%以内的部分 B应纳税所得额的10%以内的部分
C在年度利润总额12%以内的部分 D在年度利润总额10%以内的部分
答案：C
53．甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）（ ）
A50 B150 C132 D100
答案：D
54．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ ）收入。
A加倍 B加成 C加计 D减计
答案：D
55．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A30 B40 C60 D10
答案：C
56．（ ）年（ ）月（ ）日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到本法规定的税率
A2007年3月16日、5年 B2007年2月16日、3年 C2008年3月16日、5年
答案：A
57．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A成本 B增值税 C税收滞纳金 D行政罚款
答案：A
58．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述不正确的有（ ）。
A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额
B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额
C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入
答案：C
59．按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（ ）条件的支出。
A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上
B修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上
C修理后固定资产的使用年限延长3年以上
D固定资产必须是房屋、建筑物
答案：A
60．按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业
B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C在美国注册的企业设在苏州的办事处
D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
答案：C
61．企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。
A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
答案：B
62．以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。
A合同约定收款 B发出商品 C实际收到货款 D预收货款
答案：A
63．按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（ ）以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长( )年以上。
A计税基础50%、使用年限延长1年 B计税基础20%、使用年限延长2年
C计税基础50%、使用年限延长2年 D计税基础20%、使用年限延长1年
答案：C
64．符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A30 B100 C300 D500
答案：D
65．抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A1年、50%、1年 B1年、70%、1年 C2年、70%、2年 D2年、50%、2年
答案：C
66．某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2008年3月10日投入使用。该资产预计使用10年，预计残值为100万元。该公司每月应当就该生物资产提取多少折旧（ ）万元。
A8.3 B9 C7.5
答案：C
67．减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。
A60% B70% C80% D90%
答案：D
68．企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，可以扣除。
A1% B1.5% C2.% D2.5%
答案：D
69．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（ ）确认收入的实现。
A投资方实际收到投资收益的日期 B被投资方作出利润分配决定的日期
答案：B
70．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（ ）扣除。
A不得 B可以
答案：A
71．新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率（ ）。
A15% B20% C25% D30%
答案：B
72．按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（ ）。
A3% B10% C12% D20%
答案：C
73．按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（ ）。
A5天 B7天 C10天 D15天
答案：B
74．按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（ ）。
A核算经营地 B生产经营地 C货物销售地 D登记注册地
答案：D
75．按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ ）。
A生产经营 B机构、场所所在地 C货物生产地 D货物销售所在地
答案：B
76．按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（ ）。
A3个月 B4个月 C5个月 D6个月
答案：C
77．在新企业所得税税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在（ ）年内逐步过渡到新法规定的税率。
A1 B3 C5 D10
答案：C
78．企业所得税法规定，居民企业在依法进行税收抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的（ ）。
A税款所属年度的关销售凭证 B税款所属年度的有关纳税凭证
答案：B
79. 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为:
A应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
B应纳税额=应纳税所得额×适用税率-抵免税额
答案：A
80．企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（ ）年。
A3 B5 C8 D10
答案：D
81．下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ）。
A企业所得税的税率为25％
B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为10％
C符合条件的小型微利企业适用税率为15％
D国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％
答案：A
82．下面关于企业所得税的表述正确的是（ ）。
A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额。
B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
D企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中不包括征免税收入。
答案：B
83．下面哪项收入不计入应税收入（ ）。
A转让财产收入 B财政拨款收入 C租金收入 D接受捐赠收入
答案：B
84．下面哪项收入是征税收入（ ）。
A依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B依法收取并纳入财政管理的行政收费
C国债利息收入 D信用社存款利息收入
答案：D
85．某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，该公司每年提取折旧为（ ）万元。
A100 B90 C300 D150
答案：B
86．在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ ）。
A土地增值税税款 B企业所得税税款 C税收滞纳金 D向环保局缴纳的罚款
答案：A
87．下面哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。
A捐赠支出 B按规定计算的无形资产摊销
C租入固定资产改良支出摊费用 D对外投资设备的购买款
答案：B
88．对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（ ）
A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧
B未使用的机器不能提取折旧
C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧
D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧
答案：A
89．下面不可以在税前计算摊销费用的是（ ）
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出
C自创商誉 D固定资产的大修理支出
答案：C
90．按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（ ）
A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。
B企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，不可以在税前扣除。
C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。
D企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。
答案：A
91．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ ）。
A股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
C利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额
D境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
答案：A
92．企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。
A抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；
B超过抵免限额的部分，不可以在以后年度的余额抵补；
C是指非居民企业来源于中国境外的应税所得；
D是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所未有实际联系的应税所得。
答案：A
93．下面收入不属于免税收入的有（ ）
A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B国债利息收入
C发行国债利息手续费收入
D在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
答案：C
94．下面所得项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有（ ）。
A从事农、林、牧、渔项目的所得；
B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得
C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得；
D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。
答案：C
95．对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（ ）。
A安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
B创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
D企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
答案：A
96．企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ）
A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。
B企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。
C建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。
答案：A
97．企业与其关联方的业务往来处理，下面说法不符合企业所得税法规定的有（ ）
A不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
B企业不可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法。
C企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
D企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
答案：B
98．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不正确的是（ ）
A居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。
D在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以纳税人所在地为纳税地点。
答案：D
99．某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ ）
A该企业的第一个纳税年度是2008年1月1日至2008年12月31日；
B该企业2009年4月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；
C该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；
D该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款。
答案：D
100．按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，下列说法正确的是（ ）。
A从事国家非限制和禁止行业
B年度应纳税所得额不超过40万元
C从业人数不超过40人
D资产总额不超过1000万元
答案：A
